相続の相談に必要な基本知識
- ■質問
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相続が発生したときのために相談したいと考えています。対策をスムーズに進める基本を教えてください。
- ■回答
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相続の対策には相続対策と相続税対策があります。
相続対策遺産を誰にどれくらい分けるのかを決めることです。
分割する財産が現金だけとは限りません。土地や自社株など分けにくいもの、分けたくないものなどがあります。そんな時、「分割協議」が必要になります。親の立場から不動産や事業を受け継がせたい子供がいる場合に、平等な分割が難しくなります。生命保険金があれば、現金を多額に準備しなくても分割をスムーズに実行できます。
また、残された遺族の生活資金としても、現金を残すことができます。
相続税対策相続に必要な税金が相続税です。現金以外の財産評価が多い場合に保険金を納税資金として準備しておくことができます。
法人による対策会社経営者にとって万一のときに事業承継がスムーズに行われるために法人契約生命保険に加入します。
死亡退職金以外に借入金返済対策・従業員給与対策さらに金庫株買取資金などの資金対策に活用できます。
オーナー死亡時に損金算入可能額まで退職金を出したいものです。
なかなか難しい理由が二つあります。第一は、多額の現金を急には用意できないことです。預貯金を増やすには税負担が前提になるからです。
第二は、退職金を出して赤字になってしまうケースがあるからです。利益が極端に減少すると金融機関や取り引き先との関係上まずいという判断が働きます。
しかし、死亡保険金雑収入は現金です。多額の退職金の準備ができます。
退職金と雑収入が相殺して利益を圧縮する心配がなくなります。退職金が多額に準備できれば、遺族の相続税負担が極端に軽減できます。
個人の対策
死亡保険金は、納税資金、分割資金、配偶者老後の生活資金に活用できます。
家族内の遺産分割話し合いがどのようになるかは、現金が充分にあるかないかに左右されるケースが多いようです。
生命保険があれば、万一のときの分割協議もスムーズに進みます。
金の切れ目が縁の切れ目という【争続】にならないためにも、豊かな老後のためにも生命保険は検討課題の柱になります。
また、相続になる前に生前贈与を活用して財産の分割をある程度済ませておくことも重要な対策です。生前贈与は、相続発生から3年間は戻ってしまいます。急な対策ではなく、なるべく早い対策を資産家自身が考える必要があります。
財産は社会に還元するという国、税法の基本的考え方に対処できるだけの対策を専門家と早くから打ち合わせることが望ましいといえます。
